Faktura w euro lub dolarach: jaki kurs NBP przyjąć i jak policzyć różnice kursowe
Wystawiasz fakturę w EUR lub USD? Do celów podatkowych musisz przeliczyć ją na złote po kursie średnim NBP (tabela A) — ale z właściwego dnia.
Który dzień
Zarówno do VAT (art. 31a ustawy o VAT), jak i do przychodu w PIT (art. 11a ustawy o PIT) stosujesz kurs z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego / uzyskania przychodu — zwykle dzień wykonania usługi lub dostawy.
| Data sprzedaży | Kurs z dnia |
|---|---|
| wtorek | poniedziałek |
| poniedziałek | piątek |
| dzień po święcie | ostatni dzień roboczy przed świętem |
Co musi być na fakturze
Jeśli faktura w walucie obcej zawiera VAT, kwotę VAT trzeba podać także w złotych. Dobrą praktyką jest dopisanie kursu, jego daty i numeru tabeli NBP. Przy usługach dla firm z innych krajów UE zwykle zamiast stawki wpisujesz „odwrotne obciążenie” — VAT rozlicza nabywca.
Zaliczki
Przy zaliczce obowiązek podatkowy powstaje w dniu jej otrzymania — wtedy bierzesz kurs z ostatniego dnia roboczego przed wpływem zaliczki.
Różnice kursowe
Gdy klient zapłaci, przeliczasz wpływ po kursie faktycznie zastosowanym (np. przez bank), a jeśli nie da się go ustalić — po średnim kursie NBP z dnia poprzedzającego wpływ. Różnica względem kwoty z faktury to dodatnia (przychód) albo ujemna (koszt) różnica kursowa w KPiR. Przy ryczałcie różnic kursowych nie rozliczasz.